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Instrucciones para empezar usted mismo una organización sin fines de lucro

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Iniciar una organización sin fines de lucro es una tarea compleja y que requiere mucho tiempo. Una organización sin fines de lucro es una empresa y, al igual que una con fines de lucro, requiere un conjunto de recursos que van desde tiempo y esfuerzo hasta apoyo financiero. Si bien la misión es siempre el elemento más importante de una organización sin fines de lucro exitosa, los fundadores también deben enfocarse en la planificación comercial y el cumplimiento legal.
 
Para que su organización clasifique como una organización exenta de impuestos a los efectos del impuesto sobre la renta federal y para recibir contribuciones deducibles de impuestos, debe recibir una determinación sobre su estado por parte del IRS. Para esto, debe presentar el Formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. La Solicitud 1023 es complicada –el IRS estima que un principiante necesita más de 100 horas para completarla. Una solicitud exitosa es solo el primer paso para lograr y mantener la exención de impuestos y el cumplimiento legal federal y estatal.
 

¿Planea hacerse cargo de su Formulario 1023 usted mismo? Le sugerimos que consulte a un profesional con licencia antes de enviar su solicitud. Para lanzar su organización sin fines de lucro, siga las siguientes fases durante el proceso de preparación. Tenga en cuenta que las organizaciones que están exentas de pagar impuestos pueden adoptar diferentes formas. Si es miembro de Maryland Nonprofits, llámenos para ayudarle a determinar a qué tipo de exención de impuestos debe aspirar su organización (501 (c) (3), 501 (c) (4), 501 (c) (6) , etc…). El proceso a continuación presupone que usted solicitará el estatus de organización benéfica pública 501 (c) (3).

Fase 1: Investigar y organizar

Siga los pasos siguientes para establecer una base sólida antes de incorporar su organización y enviar su Formulario 1023. Consulte nuestra “Lista de verificación para iniciar una organización sin fines de lucro en Maryland” durante su viaje. Descargar recurso.

  • DEFINA UN PROPÓSITO
    El propósito de la organización debe ser exclusivamente caritativo y/o educativo, de acuerdo con las restricciones del IRS §501(c)(3).
  • RECLUTAR UNA JUNTA DIRECTIVA
    Este debe ser un grupo de al menos 5-7 personas no relacionadas entre sí que serán responsables (legalmente) como fiduciarios de la dirección, las finanzas y el desenvolvimiento legal de la organización. “Individuos no relacionados entre sí” significa personas que no estén relacionadas por relaciones familiares o comerciales. La cualidad más importante de un miembro exitoso de la junta es su compromiso con la misión de su organización, pero es bueno que reclute personas que tengan habilidades para compartir con su organización.
  • INVESTIGUE SOBRE ORGANIZACIONES SIMILARES
    Antes de comenzar su propia organización sin fines de lucro, es esencial que sepa si hay organizaciones en su comunidad que ya ofrecen los servicios y programas que usted desea brindar. Realice un análisis de mercado para identificar otras organizaciones que tengan propósitos similares a los de la organización que desea crear. Estas organizaciones son recursos para ayudarlo a determinar cuán necesaria es la suya, la viabilidad de su idea, los tipos de programas que ya existen y el nivel de apoyo disponible, tanto financiero como de otro tipo. Investigue posibles fuentes de ingresos para su programa y determine si otros miembros de la comunidad apoyarán sus esfuerzos (estos podrían ser futuros miembros de la junta).
  • DESARROLLE EL PLAN DEL PROGRAMA Y UN PRESUPUESTO
    Deberá describir en detalle las actividades del programa que propone. Esto incluye a quién planea servir exactamente y a través de qué medios. Una vez que determine estos detalles, deberá crear un presupuesto proyectado para los primeros tres años. Esto incluye todas las formas esperadas de ingresos (subvenciones, donaciones, honorarios por servicio, etc.) y los gastos necesarios para operar su negocio y desarrollar los programas descritos.
  • CREAR UNA DECLARACIÓN DE MISIÓN
    Su junta fundadora debe articular una misión para la organización: una declaración clara y breve que le diga a la comunidad cuál es su propósito y lo que desea lograr a través de sus esfuerzos caritativos.
  • CONFECCIONE UNA PROPUESTA DE ESTATUTOS
    Los estatutos son las reglas de la organización para su gobierno interno y dictan los detalles sobre cómo funciona la junta directiva y cómo se toman y ejecutan las decisiones importantes. Los estatutos deben estar firmados por al menos dos funcionarios y deben adjuntarse a la solicitud de exención de impuestos federales (pero no es necesario presentarlos al Estado). Descargue la plantilla personalizable de Ejemplos de Estatutos.
  • DESARROLLE UNA POLÍTICA DE CONFLICTO DE INTERESES
    Esta política garantizará que los conflictos de intereses se eviten siempre que sea posible y se mitiguen cuando se tomen decisiones con respecto al uso de los recursos de la organización. Una política de conflicto de intereses y la declaración de interés adjunta ayudan a proteger a la organización y a los miembros de su junta en los casos en que existen intereses en juego. La Política de Conflicto de Intereses de una organización debe adjuntarse a su solicitud de exención de impuestos federales. Los miembros de Maryland Nonprofits pueden descargar una copia de la plantilla de Política de Conflictos de Intereses. Únete ahora.
Fase 2: Crear una corporación

Antes de solicitar la exención del impuesto sobre la renta federal, debe crear una entidad legal (una corporación) siguiendo el proceso que se describe a continuación.

  • PRESENTE LOS ARTÍCULOS DE INCORPORACIÓN (CARTA CORPORATIVA)
    Presente los Artículos de Incorporación Libres de Impuestos. Para tener artículos que calificarán a su corporación para el estado de exención de impuestos federal §501(c)(3), debe tener una cláusula de disolución que cumpla con el requisito del IRS de que si su organización se disuelve, “los activos se distribuirán por un propósito exento descrito en §501(c)(3), o al gobierno federal, estatal o local para un propósito público”. Presente en el Departamento de Tasaciones e Impuestos del Estado de Maryland, División de Estatutos Corporativos. Ahora también puede presentar electrónicamente a través de Maryland Business Express. Para presentar por correo o en persona: 301 W. Preston Street, Room 801 Baltimore, MD 21201-2395 410.767.1184 Tarifa: $170 (tarifa de $150 más la tarifa de organización y capitalización de $20); le recomendamos que considere el servicio acelerado, que tiene una tarifa adicional de $50. Plantilla de Artículos de Incorporación.
  • REALICE LA REUNIÓN DE LA JUNTA ORGANIZACIONAL
    En esta reunión, los miembros de la junta identificados en los Artículos de Incorporación eligen una grupo de oficiales que incluyen al Presidente, Vicepresidente, Secretario y Tesorero, ratifican los estatutos y aceptan los Artículos de Incorporación. El Secretario debe recoger las minutas de la reunión para crear un registro de la misma y de los funcionarios electos. Esta reunión es requerida por ley para completar la formación de su corporación. Nota: Los fundadores deben comprender la diferencia entre formar parte de la Junta y actuar como empleados asalariados. Alentamos a los fundadores a determinar antes de la formación si servirán como miembro voluntario de la junta o como miembro del personal remunerado (por ejemplo, Director Ejecutivo).
  • OBTENGA EL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DE EMPLEADOR FEDERAL (EIN) DEL IRS
    Puede presentar el formulario SS-4 en línea o por correo, teléfono o fax. Servicio de Impuestos Internos Attn: EIN Operations Cincinnati, OH 45999 Teléfono: 800.829.4933 Solicite un Número de Identificación de Empleador
  • LEA LAS PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE CORPORACIONES E IMPUESTOS.
    Descargar recurso.
Fase 3: Obtén el estatus 501(c)3

Conviértase en una organización sin fines de lucro presentando una solicitud 1023 ante el IRS. Las organizaciones sin fines de lucro obtienen el estatus de organización benéfica pública bajo la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas al presentar una solicitud ante el IRS. Dependiendo de sus circunstancias, una organización puede presentar la Solicitud del Formulario 1023 o el Formulario 1023EZ* solo en línea. El tiempo necesario para completar este formulario varía mucho según las circunstancias individuales. El Formulario 1023 (formato largo) puede ser difícil de entender y requiere mucho tiempo. Responder incorrectamente puede poner en peligro la solicitud y sus posibilidades de éxito.

* Para determinar si es elegible para presentar el formulario corto, debe completar la Hoja de trabajo de elegibilidad del Formulario 1023-EZ en las páginas 11-20 de las Instrucciones del Formulario 1023EZ. En el caso de la presentación en línea no tiene que enviar documentos de incorporación u otros documentos organizativos, pero debe dar fe, bajo pena de perjurio, de la existencia y el contenido de los documentos y así como de otra información requerida. Obtenga información sobre cómo presentar el formulario 1023EZ del IRS en línea.

CÓMO COMPLETAR Y PRESENTAR EL FORMULARIO 1023 DEL IRS
Formulario 1023 del IRS
Instrucciones para el formulario 1023 del IRS
Preguntas frecuentes del IRS sobre el uso del formulario

Además del Formulario 1023 del IRS en versión imprimible, también existe un “Formulario interactivo 1023” que puede completar en línea, luego descargarlo e imprimirlo para presentarlo por correo o en persona. La presentación de un Formulario 1023 requerirá una copia sellada con la fecha de sus Artículos de Incorporación presentados, los Estatutos firmados, una Política de Conflicto de Intereses aprobada, una descripción detallada de las actividades del programa y el presupuesto del programa para al menos 3 años.

HONORARIOS DE PRESENTACIÓN DEL FORMULARIO 1023 DEL IRS:
$400: si su promedio de ingresos brutos proyectados es inferior a $10,000 durante los primeros tres años.
$600 – si su promedio de ingresos brutos proyectados es mayor a $10,000 durante los primeros tres años. Después de presentar el Formulario 1023, el tiempo de respuesta del IRS puede variar, tomando entre 3 y 12 meses antes de que usted reciba su carta de determinación.

Fase 4: Una vez que tenga su 501(c)3

¡Felicidades! ¡Recibió su carta de determinación del IRS y está exento de impuestos! Sin embargo, todavía hay algunos requisitos legales importantes que deberá cumplir para obtener la exención de ciertos impuestos estatales y registrarse para recaudar fondos. Siga estos importantes pasos que siguen para terminar su trabajo.

SOLICITACIONES DE ORGANIZACIONES BENÉFICAS – REGÍSTRESE CON LA SECRETARÍA DE ESTADO DE MARYLAND CHARITABLE SOLICITATIONS 

División de Organizaciones Benéficas de Maryland
Oficina del Secretario de Estado
Casa del Estado
Annapolis, Maryland 21401
410.974.5534 o 1.888.874.0013 (dentro de Maryland)

Otros estados

SOLICITE LA EXENCIÓN DE IMPUESTOS SOBRE VENTAS Y USO AL CONTADOR
Presente la Solicitud del Certificado de exención de impuestos sobre las ventas y usos (SUTEC) para:

  • Solicitar la exención del Impuesto Sobre las Ventas de Maryland en las compras realizadas para su organización.
  • Establecer una cuenta de retención de nómina para los empleados, si corresponde
  • Solicitar el seguro de desempleo de los empleados, si corresponde

Establecer cobertura de compensación para los trabajadores, si corresponde

SOLICITE UNA EXENCIÓN DE IMPUESTOS ESTATALES SOBRE LA RENTA
Envíe una carta al Contralor del Tesoro indicando la naturaleza benéfica, el propósito y el alcance de su organización. Incluya una copia de la carta de determinación del IRS, una copia de los estatutos de su organización y una copia del estado financiero más reciente (que podría ser el COF-85, si no ha completado aún un año fiscal) de su organización para:

Contralor de Hacienda
División de Administración de Ingresos
Atención: Departamento Legal
110 Carroll Street
Annapolis, MD 21411
1.800.MD.TAXES (638.2937) y 410.260.7980

OPCIONAL
Si su organización es propietaria de bienes raíces, puede solicitar la exención de impuestos a las propiedades estatales y locales presentando una solicitud en la oficina local del Departamento de Tasaciones del Estado. Estos formularios se pueden descargar:

Fase 5: Mantenga su estatus de organización sin fines de lucro

REQUISITOS PARA MANTENER SU ESTATUS DE ORGANIZACIÓN SIN FINES DE LUCRO ACTIVO:

  • PRESENTE EL FORMULARIO NO. 1 DE MARYLAND – DEVOLUCIÓN DE PROPIEDADES PERSONALES.
    Se debe pagar cada año antes del 15 de abril. Todas las entidades comerciales formadas, calificadas o registradas para hacer negocios en Maryland deben presentar un Informe Anual. Si la empresa puede responder afirmativamente a cualquiera de estas preguntas, también debe presentar una declaración de propiedad personal:
    • ¿La empresa posee, alquila o utiliza propiedad personal ubicada en Maryland?
    • ¿La empresa mantiene una licencia comercial con una unidad de gobierno local en Maryland?
  • PRESENTE EL FORMULARIO 990-N, EL FORMULARIO 990-EZ O EL FORMULARIO 990 CON EL IRS EN BASE A LOS RECIBOS BRUTOS ANUALES
    El formulario requerido depende de los ingresos brutos anuales de la organización. Este formulario debe entregarse el día 15 del quinto mes después de que finalice el período contable de la organización (el 15 de mayo para un declarante de año natural).
  • LEA LA GUÍA DE CUMPLIMIENTO DEL IRS PARA LAS CARIDADES PÚBLICAS 501(C)(3)
  • LEA “LA IMPORTANCIA DE UN FORMULARIO 990 EXACTO”.
    Descargar recurso.
  • ACTUALICE ANUALMENTE EL REGISTRO DE SOLICITUD
    Presente una actualización anual de los formularios enumerados anteriormente en “Una vez que tenga su 501(c)(3) – Formulario de solicitud de beneficencia (COR-92)” dentro de los seis meses posteriores al final del año fiscal de la organización (En otros estados pueden aplicar diferentes plazos de cierre).
  • REQUISITOS DE DIVULGACIÓN Y SUBSTANCIACIÓN
    Las organizaciones deben proveer un reconocimiento por escrito de las contribuciones caritativas y deben hacer que ciertos documentos estén disponibles públicamente. Para obtener más información, consulte: Requisitos de divulgación.
  • AGENTE RESIDENTE Y OFICINA PRINCIPAL
    Actualice la información del agente residente y la oficina, según sea necesario, presentando una resolución ante el Departamento de Tasaciones e Impuestos del Estado.
  • MANTENGA REGISTROS CORPORATIVOS Y FINANCIEROS EXACTOS Y COMPLETOS
    Adopte políticas que aseguren la supervisión y los controles adecuados sobre los asuntos financieros y la retención de documentos.
  • OBTENGA CUALQUIER LICENCIA O PERMISO ESTATAL O LOCAL REQUERIDO
    Para obtener más información, consulte el Departamento de Trabajo, Licencias y Regulaciones del Estado de Maryland o el Departamento de Comercio de Maryland. El Departamento de Tasas e Impuestos del Estado tiene una lista completa de otras posibles consideraciones para nuevas entidades comerciales.

SI TIENE EMPLEADOS Y / O CONTRATISTAS INDEPENDIENTES:
El incumplimiento de algunas leyes laborales puede exponer a los miembros de la Junta a responsabilidades personales que no están cubiertas por el Seguro de Responsabilidad de Directores y Funcionarios.

  • Registrar a los empleados con la Contraloría de Maryland.
  • Pagar impuestos estatales sobre el empleo y el desempleo
  • Pagar impuestos federales sobre la nómina
  • Pagar el seguro de compensación para trabajadores
  • Exhiba los carteles requeridos
  • Obtener el seguro adecuado para la organización, los miembros de la junta y los funcionarios.
  • Evaluar todas las necesidades de seguros de la organización, incluidos los riesgos generales, la propiedad y la Responsabilidad de los Directores y Funcionarios.